Cómo elaborar el Estado de Flujos de Efectivo

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FLUJOS DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO

El estado de flujos de efectivo es un estado financiero básico que permite conocer el origen y el destino del efectivo que generalmente está reflejado en las cuentas contables de caja, caja chica y bancos.

Antes de poder conocer el estado de flujos de efectivo, se recomienda ampliamente conocer la estructura y el funcionamiento de dos estados financieros básicos, estos son:

  • El Estado de Posición Financiera o Balance General
  • Estado de Resultados

La razón de esto es que de aquí se desprenderá la información necesaria para poder armar el estado de flujos de efectivo, mismo que tiene por objetivo dar visión de cómo se mueve el dinero según los tres principales rubros.

Partes que componen el estado de flujos de efectivo

El estado de Flujos de Efectivo se divide en 3 secciones importantes, aunque la NIF B-2 de las NIF permiten la posibilidad de agregar más en casos muy específicos. Los elementos que confirman este estado financiero son:

  • Actividades de Operación
  • Actividades de Inversión
  • Actividades de Financiamiento

Actividades de Operación

Estas actividades se refieren a las cuentas que existen en el estado de resultados y en el balance general que involucren a la operación. Las cuentas más comunes de este rubro son:

  • Clientes
  • Costo de Ventas
  • Almacén o Inventarios
  • Depreciaciones

Es importante destacar que las actividades de operación son todas aquellas que tengan que ver con la actividad misma del negocio y que afecten a la operación.

Actividades de Inversión

Las actividades de inversión se identifican porque son aquellas partidas que brindan un beneficio futuro a la organización. En este rubro se encuentran:

  • Equipo de oficina
  • Equipo de Transporte
  • Equipo de Cómputo
  • Terrenos
  • Edificios

Actividades de Financiamiento

Estas actividades se refieren a todas aquellas partidas que permiten el financiamiento de la entidad, ya sea a favor o en contra. Las principales cuentas que se encuentran aquí son:

  • Acreedores diversos
  • Deudores Diversos
  • Capital Social

Elaboración del estado de Flujos de Efectivo

Para desarrollar el estado de flujos de efectivo se debe determinar qué método usar. Existen dos formas por las cuales se puede elaborar el estado financiero.

Método Directo

Método Indirecto

Método Directo

Este método considera que se debe desarrollar a partir de los registros contables que afectan entradas y salidas. También se deben modificar partiendo de cada uno de los elementos que conforma el estado de resultados.

Método Indirecto

Este método indirecto tiene la principal característica que el estado de flujos se inicia partiendo de la utilidad, para posteriormente elaborarse con los rubros del balance general.

Video de cómo elaborar un estado de flujos de efectivo

En el siguiente video te mostramos cómo elaborar desde cero, un estado de flujos de efectivo.

Si te gustó el video, te invitamos a suscribirte a nuestro canal de YouTube: Contador Contado

Finalmente te dejamos el siguiente archivo para que puedas elaborar tu propio estado de flujos de efectivo: Archivo en excel

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