Amarre global de IMSS en la contabilidad

Sabemos que la carga social en las empresas es cada vez mas compleja y esto conlleva a tener mejor controles, como un buen amarre global, para poder en su caso, pagar lo menos posible cuotas a los institutos. Bien, pues ahora tendriamos otro problema si no tratamos de tener un buen control de los registros en resultados de las cuotas obrero-patronales en nuestra contabilidad.

¿Que son la contribuciones de Seguridad Social?

El articulo 2 del CFF fracción II menciona que las cuotas de SS son las contribuciones establecidas en Ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la Ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

A su vez estas se dividen en:

• Cuotas IMSS patronales y obreras; una parte la paga el patrón y la otra el trabajador.
• Aportaciones al Instituto al Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores.

En los siguientes videos aprenderás un poco más acerca de las cuotas obrero patronales:

¿QUE QUIERE DECIR ESTO?

Esto significa que como el amarre global del IVA, tema que ya vimos con anterioridad debemos de cerciorarnos que el registro en resultados de las cuotas concuerde con lo efectivado pagado ante el instituto.

Es muy importante que para hacer la prueba global de cuotas IMSS, cada mes realicemos un amarre entre los conceptos de nómina timbrados por parte del departamento de recursos humanos y con la póliza de diario de nómina, que registramos en resultados; si no tenemos antes esta parte posiblemente nuestro amarre global no coincida y tengamos diferencias que después pueden ocasionarnos grandes dolores de cabeza, y más si estámos en una auditoria donde dicha prueba es arma mortal de los auditores.

Entonces para poder realizar nuestra prueba global de cuotas IMSS necesitamos:

• Nuestro amarre de nómina correcto vs recursos humanos.
• Que todas las cuotas obreras se encuentren efectivamente pagadas.
• En su caso, una cédula o vaciado en excel de todas las cuotas IMSS.

Si al realizar la prueba global de IMSS resulta que no tenemos mucha variación ya estámos del otro lado y podemos darle “palomita” a nuestro papel de trabajo.

Vamos con un caso real en donde tenemos los registros contables en resultados de todos los conceptos de nómina. Para efectos prácticos no tenemos importes exentos ya que la empresa otorga unicamente prestaciones de ley.

Ejemplo práctico de amarre de IMSS

Concepto	Importe
Sueldos y Salarios	55,231,073.66
Aguinaldo	4,401,367.62
Prima Vacacional	428,335.35
Gratificación	1,699,332.83
Compensación	39,134.57
Día Festivo	15,130.40
Sumas totales	50,814,374.43

Amarre global de IMSS

Prestaciones que integran el SBC	50,814,374.63
(-) Menos
Conceptos que no Integran	0
(-) Menos
Valor Anual UMA	30,822.00
Base de Seguridad Social	50,783,552.63
(x) Tasa	1%
Resultado	507,835.53
Rama de Guardería	505,559.94
Diferencia por Aclarar	2,275.59

Amarre global de INFONAVIT

Prestaciones que integran el SBC	50,814,374.63
(-) Menos
Conceptos que no Integran	0
(-) Menos
Valor Anual UMA	30,822.00
Base de Seguridad Social	50,783,552.63
(x) Tasa	5%
Resultado	2,539,177.63
Rama de Guardería	2,528,168.30
Diferencia por Aclarar	11,009.33

Amarre global de SAR

Prestaciones que integran el SBC	50,814,374.63
(-) Menos
Conceptos que no Integran	0
(-) Menos
Valor Anual UMA	30,822.00
Base de Seguridad Social	50,783,552.63
(x) Tasa	2%
Resultado	1,015,671.05
Rama de SAR	1,011,267.45
Diferencia por Aclarar	4,403.60

Periodo	Valor en Pesos
Diario	$         84.49
Mensual	$   2,568.50
Anual	$ 30,822.00

CONCLUSION

Hemos visto de que manera se realiza la prueba global de las cuotas IMSS, INFONAVIT y SAR en nuestros registros contables con el objetivo de cerciorarnos que el registro de nómina haya sido correcto. Si al momento de realizar esta prueba resultase una diferencia muy grande ahí tendriamos que analizar la contabilidad y la nómina con el departamento de recursos humanos. En nuestro ejemplo observamos que las tres pruebas globales no arrojo gran diferencia y concluimos que el departamente de contabilidad y recursos humanos han hecho un buen trabajo.