El Impuesto Sobre Nómina es un impuesto de carácter estatal, o dicho de otro modo, un impuesto local, y cada uno de los estados de la republica maneja una tasa diferente. Este impuesto grava el pago de las remuneraciones económicas a los trabajadores, pues como su nombre lo indica, es el impuesto por el pago de nóminas. Checa este artículo que te permitirá saber el cómo y los dónde.
Generalmente este impuesto va implícito cuando contratamos personal bajo el esquema de sueldos y salarios, y todos aquellos que reciban pagos por concepto de honorarios o asimilados a salarios no forman parte de la base gravable.
¿Qué integra el Impuesto Sobre Nóminas para su cálculo?
- Sueldos y salarios
- Tiempos extras
- Aguinaldos y gratificaciones
- Bonos, premios o cualquier otro estímulo e incentivos
- Primas de antigüedad
- Comisiones
- Pagos realizados a administradores
- Compensaciones
- Participación patronal al fondo de ahorros
Toda prestación que esté fuera de alguno de los rubros antes mencionados simplemente no forma parte de la base para el impuesto.
¿Cómo y dónde se declara el impuesto sobre nóminas?
Al ser un impuesto local, este debe ser declarado según en el estado que corresponde. Para el Distrito Federal, por ejemplo, se debe generar una línea de captura en la página de la Secretaría de Finanzas. A continuación te dejo una lista de cada uno de los estados así como su porcentaje de impuesto y la página donde se puede pagar y generar la línea de captura.
| Entidad Federativa | Porcentaje del Impuesto |
| Aguascalientes | 2.00% |
| Baja California | 1.80% |
| Baja California Sur | 2.50% |
| Campeche | 2.00% |
| Chiapas | 2.00% |
| Chihuahua | 3.00% |
| Coahuila | 2.00% |
| Colima | 2.00% |
| Distrito Federal | 3.00% |
| Durango | 2.00% |
| Estado de México | 3.00% |
| Guanajuato | 2.00% |
| Guerrero | 2.00% |
| Hidalgo* | de 0.5% a 2% |
| Jalisco | 2.00% |
| Michoacán | 2.00% |
| Morelos | 2.00% |
| Nayarit | 2.00% |
| Nuevo León | 3.00% |
| Oaxaca | 2.00% |
| Puebla | 3.00% |
| Querétaro | 1.60% |
| Quintana Roo | 3.00% |
| San Luis Potosí | 2.50% |
| Sinaloa | 1.50% |
| Sonora | 2.00% |
| Tabasco | 3.00% |
| Tamaulipas | 2.00% |
| Tlaxcala | 2.00% |
| Veracruz | 2.00% |
| Yucatán | 2.50% |
| Zacatecas | 1.90% |
En el caso de Hidalgo la cosa es algo diferente, ya que manejan una tabla parecida al cálculo de ISR, con la distinción de que aplica para el monto de los sueldos pagados. Esta tabla la puedes encontrar enel artículo 24 de la Ley de Hacienda del Estado de Hidalgo, sin embargo, si eres de ese estado, aquí te dejo la tabla para mayor comodidad tuya:
Por ahora no se ha dado a conocer alguna noticia que cambie drásticamente los porcentajes antes señalados, eso sí, hay varios rumores corriendo por internet y los portales de noticias que auguran una disminución en el porcentaje para el caso del Distrito Federal, tratando de dar un mayor beneficio a aquellas empresas que sean Salarialmente Responsables, un término que se había utilizado en los últimos años para aquellos que cumplieran ciertas medidas.
Gracias x compartir todos los conocimientos contables y fiscales
Saludos!
GRACIAS, POR COMPARTIR ESTE TRABAJO, ME AHORRO MUCHO TIEMPO.
Hola buenas tardes.
como comentario la tabla del impuesto estatal para el estado de hidalgo cambio para el 2015.
quedando como sigue.
Tarifa
límite inferior límite superior cuota fija Por ciento a aplic sobre el excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 500,000.00 – 0.50%
500,000.01 600,000.00 2,500.01 1.50%
600,000.01 700,000.00 4,000.02 1.60%
700,000.01 800,000.00 5,600.03 1.70%
800,000.01 900,000.00 7,300.04 1.80%
900,000.01 1,000,000.00 9,100.05 1.90%
1,000,000.01 en adelante 11,000.06 2.00%
Saludos…….
COMO SE DETERMINA LA BASE PARA EL CALCULO DEL IMPUESTO ESTATAL SOBRE NOMINAS EN PUEBLA, PUEBLA…
1.- DEBO DISMINUIR LAS INCIDENCIAS POR FALTAS?
2.- A LA SUMA DE INGRESOS POR CONCEPTOS RELACIONADOS A LA NÓMINA… DEBO RESTAR EL EQUIVALENTE A 8 SALARIOS MÍNIMOS DE LA ZONA?
3.- DEBO BASARME EN ALGUNA TABLA?…
las personas morales con fines no lucrativos en este caso las asociaciones religiosas pagan este impuesto 2 % sobre nomina
EN EL CASO DEL ESTADO DE QUERÉTARO, PARA EL EJERCICIO 2015 SE MODIFICÓ LA TASA DEL ISN, PASO DEL 1.6% AL 2.0%.
AHORA BIEN, ADICIONALMENTE SE DEBEN CONSIDERAR CONTRIBUCIONES QUE EN CADA ESTADO SON DIFERENTES, ES DECIR, SON IMPUESTOS QUE SE PAGAN ADEMAS DEL ISN, POR EJEMPLO: FOMENTO EDUCATIVO, ETC.
SALUDOS.
Buenas tardes me pueden ayudar como se hace el calculo del 2% sobre nomina 2015 en campeche en un ejemplo?
Saludos
Ezequias
Mi domicilio fiscal se ubica en Hidalgo, pero mis trabajadores laboran temporalmente en el D.F. Mi pregunta es: ¿En qué entidad debo tramitar y realizar el pago del impuesto sobre la nómina?
pueden ayudarme con el calculo del isn 2%tamaulipas porfavor salario diario 70.10
alguien me puede decir que tramite tengo que hacer para presentar el ISN en el estado de mexico
gracias
EN EL ESTADO DE TABASCO EL PORCENTAJE ES EL 2.5%
Buenas tardes, para calcular el 2.5% sobre nomina en San Luis Potosí, se multiplan los dias por el salario diario o salario diario integrado. Gracias.
el reparto de utilidades entra para el cálculo del 3% sobre n+omina en nuevo león?
buenas tardes. tengo una duda mi domicilio fiscal esta en el df, pero realizo trabajos para una empresa que tiene su planta en el edo de mexico, donde debo de pagar el impuesto sobre nomina, ya que mis tranajadores todo el tiempo estan en la planta, y si hay algun fundamento legal.
el reparto de utilidades se debe incluir para la base del impuesto sobre nomina. Gracias
La ayuda de comida grava para el impuesto sobre nomina.
No. =)
Hola
Qué forma parte y que no, de la base gravable del ISN en el Estado de México?
entiendo que el marco jurídico del ISN se encuentra en el Código financiero del Estado de México, ¿sabras cual es el articulo especifico que lo menciona?
BUENA TARDE! PARA EL PAGO DE EROGACIONES AL TRABAJO PERSONAL IGUAL SE DETRMINA UNA LINEA DE CAPTURA PARA EL PAGO EN FINANZAS PERO, COMO SE DETERMINA LA BASE GRAVABLE?
SOY UNA ESTUDIANTE QUE NECESITA ORIENTACION, LES AGRADEZCO UNA APORTACION 😉
A NOMBRE DE QUIEN SALE EL CHEQUE DE ESTE IMPUESTO AQUI EN PUEBLA
SALUDOS
Alguien me puede decir como aplico en contabilidad el pago del 2% isn?
grava los asimilables para e pago de 3% del impuesto sobre nomina
y cubre los siguiente temas:
diagrama de flujo proceso de nominas, organización , roles, usuarios, alta un salario, alta un rango de salario, alta cargos, alta de un departamento, alta de bancos, alta de cuentas bancarias, alta de personal, contratacion de personal, crear una nomina, calcular la nomina, carga de tiempo extra y conceptos extra a un empleado, tiempo extra, concepto extra, pago de la nomina, timbrar nomina, recibo de nómina, cancelaciòn de timbrado, finiquito, crear nomina de asimilados, aguinaldo, vacaciones, calculo de ptu, conc de nominas, detallado de nominas, mod de salario diario e historial de contratos, reporte infonavit,listado de timbres llama y te explico 9381498249
hola
quien ne podria orientar en que estados soliciatan declaracion anual de impuesto sobre nominas.
saludos
muchas gracias
hola buenas tardes
si integra el septimo dia para
el impuesto
BUENAS TARDES ALGUIEN ME PODRIA INFORMAR COMO REALIZAR EL CALCULO DEL 2% SOBRE NOMINA EN NAYARIT?
Hola alguien me puede decir si en Baja California en un Finiquito NO Indemnizacion, aclaro Finiquito le doy una gratificacion a un empleado esta grava para ISN ????
Tengo una duda si en un finiquito se da una Gratificación, NO es indemnización es Finiquito, este monto graba ISN ???
TENGO DUDA CON LOS ASIMILADOS A SALARIOS EN EL ESTADO DE JALISCO, SI DEBAN REGISTRARSE PARA EL PAGO DE IMPUESTO SOBRE REMUNERACION AL TRABAJO PERSONAL NO SUBORDINADO (RTP)
Tengo una pregunta porque nos obligan como empresas a pagar un impuesto en los estados sobre un gasto, no se supone que pagamos impuestos por los ingresos recibidos?
Es ilegal cobrar impuestos sobre gastos y porque los estados lo hacen…
hasta que fecha se tiene para el pago del impuesto?
buenas tardes que tabla se utiliza para el impuesto en la cdmx ??
QUIERO SABER COMOSE REALIZA EL CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE NOMINA DE LA PRIMA DE ANTIGUEDAD, CUAL ES LA EXENCION, Y COMO SE CALCULA
TENGO EL ARTICULO 52 QUE DICE HASTA EL EQUIVALENTE A 90 SALARIOS MINIMOS DE CADA AÑO DE SERVICIO, ???? ALGUIEN PODRIA EXPLICARME POR FAVOR
GRACIAS
Buen día quiero saber como realizo el pago del impuesto sobre nómina en otros estados si yo solo soy outsourcing, realizo el pago de nomina y administración desde un solo registro patronal y un domicilio fiscal.
Los honorarios asimilables a salarios se graban para el impuesto sobre nóminas ???