No pagué mis impuestos como Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) ¿y ahora?

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agosto 1, 2014

Luego de haber tenido siete meses para preparar las declaraciones, y 5 meses si dejamos a tras el primer mes, el plazo para presentar la primera declaración bimestral de impuestos terminó. ¿Qué pasa si no presenté mi declaración? Seguro muchos se hicieron esa pregunta el 31 de julio a la 11:55 de la noche. Por ahora, estas son las consecuencias.

Las consecuencias de no pagar mis impuestos

Primero que nada, no vas ir a la cárcel, para que eso suceda deben pasar muchos procesos y aún sería realmente complicado que fueras, a menos claro, que seas Paquita la del Barrio y entonces sí, preocúpate. Como seguramente no es el caso, toma asiento y relájate.

¿Te van a embargar los bienes?

Aún no, pero si no te pones trucha es más probable que pase eso a que te metan a la cárcel, aunque para eso todavía deben pasar muchos procesos y meses.

Entonces, ¿qué va a suceder?

Mucho se rumoró que si el no presentar mi declaración del RIF a tiempo me quitaba el beneficio del 100% del no pago de ISR. Veamos que dice la ley:

Artículo 112.

VIII. Pagar el impuesto sobre la renta en los términos de esta Sección, siempre que, además de cumplir con los requisitos establecidos en ésta, presenten en forma bimestral ante el Servicio de Administración Tributaria, en la declaración a que hace referencia el párrafo quinto del artículo 111 de esta Ley, los datos de los ingresos obtenidos y las erogaciones realizadas, incluyendo las inversiones, así como la información de las operaciones con sus proveedores en el bimestre inmediato anterior.

Cuando no se presente en el plazo establecido la declaración a que se refiere el párrafo anterior dos veces en forma consecutiva o en cinco ocasiones durante los 6 años que establece el artículo 111 de esta Ley, el contribuyente dejará de tributar en los términos de esta Sección y deberá tributar en los términos del régimen general que regula el Título IV de esta Ley, según corresponda, a partir del mes siguiente a aquél en que debió presentar la información.

A raíz de esto, podemos destacar que si se te hace costumbre estar dejando al último las declaraciones, pronto tus beneficios sí se afectarán. ¡Aguas!

También revisando los artículos transitorios vemos que no mencionan absolutamente nada si el pago no se hace en tiempo y forma. Por la segunda tabla del artículo 111 de la Ley del Impuesto sobre la Renta sigue teniendo total validez, es decir, durante este año todos los que tributen en el Régimen de Incorporación Fiscal seguirán disminuyendo únicamente el ISR al 100%

Mientras tanto, los otros impuestos como el IVA sí que los tienes que pagar, y como todo pago extemporáneo deberás pagar multas y actualizaciones que van en relación con los impuestos que debiste haber pagado. ¿Fácil? Más o menos, porque si bien son cálculos fáciles, actualizar un impuesto para quien no tiene muchas nociones de contabilidad resulta algo odioso. Eso sí, si pagas a través del sistema de pagos referenciados, las actualizaciones y recargos se calculan automáticamente, y no es una opción editable. Ni modo.

Y si tengo IMSS, ¿perderé el apoyo que me dio el Seguro Social por el 50%?

La verdad es que no, tú podrás seguir gozando de este beneficio, si es que estás dentro de los afortunados, claro está. Pero no me creas mucho, veamos qué dice el decreto publicado el 8 de abril de este año en la sección 10:

10.1 El estímulo fiscal terminará inmediatamente, cuando no se cumplan los supuestos establecidos en el Decreto y en estas Disposiciones, de conformidad con lo siguiente:

10.1.1 En caso de que el sujeto no hubiera solicitado su renovación dentro de los plazos establecidos.

10.1.2 Por omisión en el pago oportuno de las cuotas a su cargo, de conformidad con los plazos establecidos en las presentes Disposiciones.

10.1.3 Si se comprueba que el contratante y/o sus beneficiarios legales hicieron uso indebido del documento que acredita la calidad de asegurado, sin perjuicio de que el Instituto pueda cobrar la atención médica que se otorgó, además de hacerse acreedor a las sanciones que para el delito de fraude se señalan en el Código Penal Federal, según lo dispuesto por el artículo 314 de la Ley.

Si te estás asustando por lo que dice el 10.1.2, no te preocupes, esa omisión del pago NO se refiere al pago bimestral del ISR, IVA y IEPS que se debe pagar ante el SAT mediante Mis cuentas, sino que se refiere específicamente al pago del IMSS que debes hacer.

¿Qué dices el SAT?

Como no todos somos perfectos y en ocasiones puedo cometer errores a la hora de investigar ciertos escenarios, me di a la tarea de preguntarle al SAT qué sucede si no pagué mis impuestos de Régimen de Incorporación Fiscal, y esto fue lo que me contestó. Dejo la conversación íntegra.

Bienvenido al servicio de Chat 1a1 del SAT.